Финансовый маркетплейс «ПроДеньги»

9) доходы в виде выигрышей в азартной игре и (или) пари – 10 процентов. 7) вознаграждения по кредитам (займам), долговым ценным бумагам – 10 процентов;

1. 1) соотношениесуммы определяемого в соответствии с пунктом 2 статьи651 настоящего Кодекса совокупного годового дохода, полученного юридическимлицом-нерезидентом от осуществления деятельности в Республике Казахстан черезпостоянное учреждение, за отчетный налоговый период к общей сумме совокупного годового дохода юридического лица-нерезидентаза указанный налоговый период;
2. Порядок представлениянерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета наосновании международного договора
3. 692 НК РК и доходы иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК (п. 3 ст. 693 НК РК).

Не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату). Не удовлетворенных нерезидентом в течение двенадцати месяцев со дня выплаты такого аванса (предоплаты); В случае если условиями финансового займа предусмотрен график погашения основного долга финансового займа, то доходом признается каждое обязательство, не исполненное нерезидентом перед резидентом в соответствии с графиком погашения основного долга финансового займа; В 2026 году произойдут изменения в составе доходов нерезидента из источников в РК. Представление декларации о доходах и имуществе физического лица

Меры по снижению рисков потребительского кредитования в Казахстане

Прииспользовании метода пропорционального распределения сумма распределяемыхрасходов юридического лица-нерезидента, относимых на вычеты постояннымучреждением в Республике Казахстан, определяется как произведение суммыраспределяемых расходов юридического лица-нерезидента и расчетного показателя. В целях настоящего раздела под окончательным получателем доходов следуетпонимать лицо (фактический владелец), которое имеет право владения,пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такогодохода, в том числе агентом, номинальным держателем. 2) документ, подтверждающий резидентство нерезидента, представлен в срок,установленный пунктом 3 статьи 705 настоящего Кодекса.

1. Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов.
2. Статья 683.Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источникавыплаты
3. Платежей, осуществляемых в целях предоставления нерезиденту финансового займа (за исключением банковского займа), по условиям которого погашение такого займа будет осуществлено на счет в иностранном банке, находящемся за пределами Республики Казахстан;
4. Дляцелей части третьей настоящего пункта под номинальной ставкой понимаетсяставка, установленная налоговым законодательством иностранного государства.
5. Обложение дивидендов осуществляется по ставке 15% (без изменений), за исключением дивидендов, выплачиваемых лицу, прямо или косвенно владеющему не менее 25% капитала юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, для которых введена новая прогрессивная ставка (пп. 6) п.
6. Соотношение первоначальной (текущей) стоимости основных средств, учтенных вфинансовой отчетности постоянного учреждения в Республике Казахстан, посостоянию на конец отчетного налогового периода к общей первоначальной (текущей)стоимости основных средств юридического лица – нерезидента за такой женалоговый период (ОС);
7. Декларация о доходах и имуществе физического лица по доходам, предусмотренным настоящим пунктом, представляется трудовым иммигрантом – нерезидентом в налоговый орган по месту пребывания не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Новые ставки по доходам нерезидента у источника выплаты

Сумма предварительных платежей, уплаченная трудовым иммигрантом-нерезидентом в бюджет в течение налогового периода, зачитывается в счет уплаты индивидуального подоходного налога, исчисленного за отчетный налоговый период. Соотношение первоначальной (текущей) стоимостиосновных средств, учтенных в финансовой отчетности постоянного учреждения вРеспублике Казахстан, по состоянию на конец отчетного налогового периода кобщей первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридическоголица-нерезидента за такой же налоговый период (ОС); При уплатеналоговым агентом суммы подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента всоответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств безего удержания с дохода нерезидента положения международного договора неприменяются. 11) доходы от выполнения работ, оказания услугза пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах3), 4) и 5) пункта1 статьи 644 настоящего Кодекса; 4) доход юридического лица-нерезидента в виде роялти, выплачиваемый автономными организациями образования, определенными  подпунктами 2),  3),  4) и  5) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса; В случае если сумма уплаченных в течение налогового периода предварительных платежей по индивидуальному подоходному налогу превышает сумму индивидуального подоходного налога, исчисленную за отчетный налоговый период, то сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного индивидуального подоходного налога и не подлежит возврату или зачету. Вслучае выплаты дохода нерезиденту – взаимосвязанной стороне, являющемусярезидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международныйдоговор, в который не внесены изменения многосторонним международным договором,налоговый агент вправе применить положение части первой настоящего пункта приусловии, что такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем(владельцем) дохода.

Изменения в перечне доходов нерезидента из источников в РК

Суммы, исчисляемой путем умножения среднерыночной ставки на сумму платежа по выдаче финансового займа (за исключением банковского займа), предоставляемого резидентом неаффилированному нерезиденту, по условиям которого не предусмотрена выплата вознаграждения за пользование займом. Платежей, осуществляемых в целях предоставления нерезиденту финансового займа (за исключением банковского займа), по условиям которого погашение такого займа будет осуществлено на счет в иностранном банке, находящемся за пределами Республики Казахстан; Платежей, осуществляемых резидентом в целях погашения финансового займа (за исключением банковского займа), полученного им и зачисленного на счет в иностранном банке, находящемся за пределами Республики Казахстан; Полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере основного долга, срок погашения которого более шестидесяти месяцев; Полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере непогашенного или частично непогашенного основного долга в сроки, установленные условиями финансового займа, срок погашения которого более двадцати четырех месяцев, но не более шестидесяти месяцев; Полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере непогашенного или частично непогашенного основного долга в сроки, установленные условиями финансового займа, срок погашения которого не более двадцати четырех месяцев. 3) доход от оказания услуг по обработке информации, управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, дизайнерских, рекламных, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

Сроки представления декларации о доходах и имуществе ф.270.00 по доходам нерезидента

4.Международный договор применяется при условии представления нерезидентомналоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента. Дляцелей части третьей настоящего пункта под номинальной ставкой понимаетсяставка, установленная налоговым законодательством иностранного государства. Налоговый агент имеет право самостоятельноприменить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту илиотнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты. Порядок применениямеждународного договора в отношении полного освобождения от налогообложениядоходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан

Прочие изменения в налогообложении нерезидентов

1. 4) копии документов,подтверждающих факт оказания услуг, выполнения работ;
2. Надбавки,выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом илинерезидентом, являющимися работодателями;
3. Доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в  статье 17 настоящего Кодекса, долей участия в юридических лицах, указанными в  статье 17 настоящего Кодекса, а также дивиденды, полученные от юридических лиц, указанными в  статье 17 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 процентов.
4. 1) подачи нерезидентом заявления по истечениисрока, установленного пунктом 7 настоящей статьи.
5. Не удовлетворенных нерезидентом в течение двенадцати месяцев со дня выплаты такого аванса (предоплаты);

Пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом –резидентом. Надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстанрезидентом или нерезидентом, являющимся работодателем; От деятельности в РеспубликеКазахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному срезидентом или нерезидентом, являющимся работодателем; Пенсионныевыплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом. Надбавки,выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом илинерезидентом, являющимися работодателями; От деятельностив Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту),заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

Налогообложение нерезидентов в новом Налоговом кодексе 2026 года: что изменилось?

3) выплаченные доходы не связаны с деятельностью постоянного учреждениянерезидента в Республике Казахстан; Документ, подтверждающий резидентство нерезидента, должен соответствоватьтребованиям, установленным статьей 702 настоящего Кодекса; Статья 706.Порядок применения международного договора в отношении доходов нерезидента ввиде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников вРеспублике Казахстан

1. В случае если сумма уплаченных в течение налогового периода предварительных платежей по индивидуальному подоходному налогу превышает сумму индивидуального подоходного налога, исчисленную за отчетный налоговый период, то сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного индивидуального подоходного налога и не подлежит возврату или зачету.
2. 1) указанных в подпунктах 1) – 3), 5) и 6) пункта 3настоящей статьи;
3. Трудовые иммигранты-нерезиденты по доходам, полученным (подлежащим получению) по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту, в течение налогового периода производят уплату предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу.
4. Соотношение суммы расходов по оплате труда персонала, работающего в постоянномучреждении в Республике Казахстан, по состоянию на конец отчетного налоговогопериода к общей сумме расходов по оплате труда персонала юридического лица –нерезидента за такой же налоговый период (ОТ).
5. Доходы физического лица-нерезидента,освобождаемые от налогообложения

5) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти – 15 процентов. 682 НК РК применяется к сумме дохода нарастающим итогом. Перечень моделей легкового автотранспорта отечественного производства для приобретения конечными заемщиками – физическими лицами в рамках программ межбанковского кредитования, направленных на поддержку отечественных автопроизводителей Очередь выдачи займов физическим лицам ведется банками второго уровня. Средства Национального фонда, республиканского бюджета и Национального банка РК выделяются для поддержки отечественных автопроизводителей путем обусловленного финансирования банков второго уровня (далее – БВУ) для кредитования физических лиц – покупателей легкового автотранспорта казахстанского производства.

1. 1) доходы, определенные  статьей 679 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в  подпунктах 2) –  9) настоящего пункта, – 20 процентов;
2. Полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере непогашенного или частично непогашенного основного долга в сроки, установленные условиями финансового займа, срок погашения которого более двадцати четырех месяцев, но не более шестидесяти месяцев;
3. Представление декларации о доходах и имуществе физического лица
4. В целяхнастоящего раздела под окончательным (фактическим) получателем (владельцем)доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования,распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, втом числе агентом, номинальным держателем.
5. Понятие финансового займа применяется в значении, указанном в  Законе Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле».
6. Порядок применениямеждународного договора в отношении полного освобождения от налогообложениядоходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан
7. 6) ненаступленияслучаев, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

Новые ставки по доходам нерезидента у источника выплаты

Страховыевыплаты физическим лицам – нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионногоаннуитета; Доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в  статье 17 настоящего Кодекса, долей участия в юридических лицах, указанными в  статье 17 настоящего Кодекса, а также дивиденды, полученные от юридических лиц, указанными в  статье 17 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 процентов. Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, определенные  статьей 644 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов. При этом, в порядке исчисления подоходного налога за нерезидента не указано, что ставка в пп.

Сроки представления декларации о доходах и имуществе ф.270.00 по доходам нерезидента

Осуществляющим деятельность в Республике Казахстан по выполнению работ,оказанию услуг оператору официальной помощи развитию; Доходы нерезидента, не подлежащие налогообложению в Республике Казахстан 7) доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, или иностранной фондовой бирже ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи; С государством нерезидента не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения; Понятие финансового займа применяется в значении, указанном в  Законе Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле».

3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) https://senim-credit.kz/ услуг за пределами Республики Казахстан. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан Представление декларации о доходах и имуществе Уплата предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу производится трудовым иммигрантом-нерезидентом по месту пребывания до получения (продления) разрешения трудовому иммигранту.

Порядок исчисления,удержания и перечисления индивидуального подоходного налога по доходам,подлежащим налогообложению у источника выплаты 1) доходы, определенные  статьей 679 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в  подпунктах 2) –  9) настоящего пункта, – 20 процентов; 1) доходы, определенные  статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением senim-credit доходов, указанных в подпунктах 2) – 5) настоящего пункта, – 20 процентов; Доходы физических лиц нерезидентов у источника выплаты по  договорам ГПХ, прочие доходы нерезидента, за исключением доходов работников (п. 3 ст. 692 НК РК) и доходов, указанных в пп. Прогрессивная шкала ставок ИПН по доходам нерезидента у источника выплаты распространяется на доходы работника-нерезидента в соответствии с п. Порядок представлениянерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета наосновании международного договора При использовании метода пропорционального распределения суммараспределяемых расходов юридического лица – нерезидента, относимых на вычетыпостоянным учреждением в Республике Казахстан, определяется как произведениесуммы распределяемых расходов юридического лица – нерезидента и расчетногопоказателя.